CALCULO DEL RESULTADO FISCAL DE LAS PERSONAS MORALES 2011 LISR

CONCEPTO

Es el resultado de disminuir a los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas por el periodo que comprenda el ejercicio de las personas morales, que de ser positivo podria generar el pago de un impuesto, y de ser negativo, producira el derecho de disminuir la perdida fiscal contra utilidades de ejercicios posteriores.

DETERMINACION

1. Cuando exista UTILIDAD FISCAL

  Ingresos acumulables

(-)

  Deduciones autorizadas.

(=)

  Utilidad fiscal antes de PTU (cuando los ingresos sean mayores que las deducciones.

(-)

  PTU generada a partir del ejercicio 2005, pagada en el ejercicio 2011.

(=)

  Utilidad Fiscal despues de PTU.

(-)

   Deduccion adicional del fomento al primer empleo del ejercicio, en su caso (NO debe exceder de la utilidad fiscal despues de PTU).

(-)

   Perdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores actualizadas.

(=)

   RESULTADO FISCAL (CUANDO EL RESULTADO SEA POSITIVO)

(x)

  Tasa ISR (2011) 30%

(=)

  ISR A PAGAR O ENTERAR